Formulario 499 R-1B, planilla trimestral patronal de contribución sobre ingresos retenida
Introducción
La Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida, conocida como el Formulario 499 R-1B, es una declaración que deben presentar todos los patronos en Puerto Rico que están obligados a deducir y retener contribuciones sobre los salarios de sus empleados.
Esta guía completa te ayudará a entender quién debe presentar esta planilla, cómo completarla correctamente y cuáles son las fechas límites y penalidades por no cumplir con estos requisitos.
Descargar Formulario 499 R-1B
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¿Qué es la Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida?
El Formulario 499 R-1B es un documento requerido por el Departamento de Hacienda de Puerto Rico para que los patronos informen sobre las contribuciones retenidas de los salarios de sus empleados. La obligación de presentar esta planilla se establece bajo la Sección 1062.01 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado.
Fechas de Presentación
La planilla debe presentarse trimestralmente, antes del último día del mes siguiente al cierre de cada trimestre:
- 31 de marzo
- 30 de junio
- 30 de septiembre
- 31 de diciembre
¿Quién está Obligado a Presentar el Formulario 499 R-1B?
Todo patrono que esté obligado a deducir y retener contribuciones sobre los salarios de sus empleados debe presentar esta planilla. Esto incluye tanto a individuos como a entidades jurídicas que tengan empleados en Puerto Rico.
Categorías de Depositantes y Fechas de Depósito
El Artículo 6181-2 del Reglamento relativo al Código de 1994 clasifica a los patronos en dos categorías principales de depositantes:
- Depositante Mensual: Patrono cuyo total agregado de contribuciones retenidas sobre salarios durante el período base es de $50,000 o menos. Debe depositar la contribución retenida no más tarde del día 15 del mes siguiente a la retención.
- Depositante Bisemanal: Patrono cuyo total agregado de contribuciones retenidas sobre salarios durante el período base excede de $50,000. Debe depositar la contribución retenida los miércoles o viernes, dependiendo del día en que pague la nómina.
Excepción para Retenciones Menores
Si la retención en un trimestre no excede de $500, el patrono no está obligado a hacer el depósito mensual. En su lugar, puede realizar el depósito al presentar la Planilla Trimestral.
Instrucciones para Completar el Formulario 499 R-1B
Información Básica
- Encabezamiento: Indicar la fecha en que termina el trimestre por el cual se rinde la planilla, el código de área correspondiente (787 o 939) y el idioma preferido para recibir comunicaciones del Departamento de Hacienda.
- Nombre, Número de Identificación Patronal y Dirección: Ingresar el nombre del negocio, el nombre del patrono, el número de identificación patronal y la dirección completa donde está localizado el negocio.
Parte I – Datos Financieros
- Número de Empleados: Indicar el número máximo de empleados en el período de pago.
- Total de Salarios y Compensaciones: Anotar el total de salarios, jornales, comisiones y otras compensaciones sujetas a retención pagadas durante el trimestre.
- Total de Propinas: Incluir el total de propinas sujetas a retención pagadas durante el trimestre.
- Total de Contribución Retenida: Sumar las contribuciones retenidas sobre salarios y otras compensaciones durante el trimestre.
- Crédito de Trimestres Anteriores: Si hay un crédito por contribución retenida en exceso de trimestres anteriores, incluirlo aquí.
- Total Ajustado de la Contribución Retenida: Restar el crédito de la línea 5 del total de la línea 4.
- Total de Depósitos: Ingresar el total de la contribución depositada en el trimestre.
- Balance Pendiente de Pago: Restar la línea 7 de la línea 6. Si hay un balance pendiente, debe hacerse un cheque o giro postal a nombre del Secretario de Hacienda junto con un cupón de depósito.
- Contribución Depositada en Exceso: Si la línea 7 es mayor que la línea 6, indicar cero en la línea 8 y anotar la diferencia en esta línea para acreditar al próximo trimestre.
Parte II – Detalle de Retención Mensual
Completar esta parte si eres un depositante mensual o un patrono cuya retención no excede de $500 por trimestre. Indicar la contribución retenida y depositada por cada mes del trimestre y sumar las líneas correspondientes.
Parte III – Detalle de la Contribución Retenida Durante Cada Mes del Trimestre
Esta parte debe ser completada por depositantes bisemanales y aquellos patronos que en cualquier día del período de depósito hayan acumulado una contribución retenida de $100,000 o más. Detallar la contribución retenida basada en las fechas en que se pagaron los salarios.
Firma y Presentación
La planilla debe ser firmada electrónicamente por el patrono, la persona que ejerza el control del pago de los salarios, o por un Especialista registrado y activo en el Registro Oficial de Especialistas. En caso de una corporación, la planilla debe ser firmada por el Presidente, Principal Ejecutivo u Oficial con un título análogo. En el caso de una sociedad, la planilla debe ser firmada por un socio gestor.
Penalidades por Falta de Radicación
Intereses
El Código dispone que se añadan intereses a razón del 10% anual sobre cualquier balance de contribuciones que no haya sido pagado a la fecha de su vencimiento.
Recargos
- Recargo del 5%: Si la demora es por más de 30 días y no más de 60 días.
- Recargo del 10%: Si la demora excede de 60 días.
Penalidades
- Falta de Pago o Depósito: Multas que pueden incluir prisión de tres a ocho años o una multa de hasta $20,000, además de otros recargos.
- Falta de Radicación: Penalidades progresivas del 5% al 25% del total de la contribución y una multa adicional de $500 por cada planilla no radicada.
Recomendaciones
La correcta presentación de la Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales en Puerto Rico y evitar sanciones. Asegúrate de seguir las instrucciones detalladas y presentar la planilla dentro de los plazos establecidos.
Si tienes alguna duda adicional, el Departamento de Hacienda ofrece asistencia y recursos para ayudarte a completar este proceso correctamente.
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